Przełomowe zmiany w podatku VAT - szkolenie
Sądecka Izba Gospodarcza zaprasza na organizowane wspólnie z Instytutem Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy szkolenie pt. "Przełomowe zmiany w podatku od towarów i usług - co nas czeka w nowym roku?" Szkolenie odbędzie się 23 listopada 2010 roku. Koszt uczestnictwa wynosi 250 zł + 43 zł materiały szkoleniowe.
Szczegóły dotyczące szkolenia poniżej:
Ministerstwo Finansów przedstawiło w dniu 9 września 2010 r. projekt zmian ustawy o podatku od towarów i usług uwzględniający zapowiadaną przez Rząd RP zmianę stawek podatku. Na dzień dzisiejszy regulacje dotyczące stawek podatku wynikają również z projektu z dnia 17 września 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej oraz z dnia 22 października 2010 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw. Powoduje to powoduje wątpliwości, który projekt zostanie skierowany do Sejmu. Projekty nowelizacji nie ograniczają się jednak wyłącznie do zmiany stawek – proponuje się również dokonanie innych zmian – m.in. w zakresie rozliczania nieodpłatnego przekazania towarów na cele związane z prowadzonym przedsiębiorstwem. Wejście w życie nowych przepisów doprowadzi istotnej zmiany sposobu rozliczeń podatku od towarów i usług. Senat w dniu 21 października 2010 r. uchwalił uchwałę dotyczącą wniesienia poprawek do ustawy z dnia 24 września 2010 r. dotyczącej nowego zakresu zwolnień z opodatkowania oraz dostosowania przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. do nowych klasyfikacji statystycznych. Rząd przedstawił również założenia do projektu ustawy o podatku od towarów i usług, które dotyczą zmian m.in., w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego nieruchomością wykorzystaną zarówno do prowadzenia działalności gospodarczej jak i do celów prywatnych oraz w zakresie odliczania podatku naliczonego związanego z nabyciem samochodów osobowych – w tym zakresie została już wydana decyzja wykonawcza rady z dnia 27 września 2010 r. uprawniająca do wprowadzenia środka specjalnego w ograniczeniu prawa do odliczenia podatku naliczonego. Istotne znaczenie mają również proponowane propozycje dotyczące fakturowania. Zmiany, które wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2011 r. doprowadzą do istotnej przebudowy podatku od towarów i usług – porównywalną do tej, z którą mieliśmy miejsce w 2004 r.
1. Proponowane zmiany wynikające z projektu ustawy z dnia 9 września 2010 r.
o Nowe stawki podatku, okresy obowiązywania.
o Jaką stawkę podatku zastosować do dostaw towarów i świadczenia usług na przełomie roku?
o Obowiązek podatku z zaliczki na przełomie roku, a prawidłowa stawka podatku – brak przepisu przejściowego.
o Nowy zakres stosowania stawek obniżonych:
o podwyższenie stawki podstawowej do 23%,
o podwyższenie do 5% stawki na towary i usługi, które do końca roku są opodatkowane stawką 3% (dawny załącznik nr 6 do ustawy z dnia 11 marca 2004 r., zastąpiony od 1 maja 2008 r. odrębnym załącznikiem do ustawy nowelizacyjnej z 21 kwietnia 2008 r. oraz rozporządzenie wykonawcze),
o obniżenie do 5% stawki podatku właściwej dla towarów żywnościowych wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. które w obecnym stanie prawnym są opodatkowane stawką podatku w wysokości 7%,
o podwyższenie stawki od wszystkich pozostałych towarów i usług objętych stawką 7% do wysokości 8% (załącznik nr 3 do tej ustawy oraz rozporządzenie wykonawcze).
o Nowe zasady rozliczania nieodpłatnego przekazania towarów – czy w każdym przypadku przekazania na cele reprezentacji i reklamy będzie trzeba naliczyć podatek?
o Zmiany w zakresie rozliczania obrotu złomem i prawami do emisji gazów cieplarnianych.
o Nowe zasady ustalania wskaźnika proporcji.
o Nowe zasady dotyczące kas rejestrujących, zawieszenia działalności gospodarczej itp.
2. Zmiany związane z klasyfikacjami statystycznymi
o Cel wprowadzenia zmian związanych z klasyfikacjami statystycznymi,
o Nowa definicja towaru – czy zmiana spowoduje poszerzenie katalogu towarów?
o Zmiana sposobu definiowania usług zwolnionych – czy zmienia się katalog zwolnień z opodatkowania?
o Skutki zmiany zakresu zwolnień – jak stosować zwolnienie/opodatkowanie na przełomie roku.
o Nowa treść załączników nr 1-3 do ustawy.
o Co to oznacza uslugi niezbędne do wykonania usług zwolnionych
3. Aktualne problemy związane z fakturowaniem. Co się zmieni w związku z implementacją Dyrektywy 2010/45/UE?
o Przesyłanie faktur „papierowych” drogą elektroniczną – czy doszło do zmian w tym zakresie po wyroku NSA w dniu 20 maja 2010 r. w sprawie o sygn. akt I FSK 1444/09.
o Projektowane zmiany dotyczące fakturowania w rozporządzeniu wykonawczym – czy czeka nas liberalizacja zasad wystawiania i przesyłania faktur?
o Zasady fakturowania dostaw i usług ciągłych.
o Skutki niewystawienia faktury w terminie.
o Kursy walut stosowane do przeliczenia kwot wyrażanych na fakturze.
o Odliczenie podatku naliczonego na zasadzie kasowej.
o Liberalizacja elektronicznego fakturowania.
o Prawo właściwe dla wystawianej faktury.
o Faktury uproszczone.
o Faktury zbiorcze.
o Termin wystawienia faktury.
o Nowe elementy identyfikujące faktury wystawiane w procedurach szczególnych.
o Faktury w języku obcym.
4. Zmiany wynikające z założeń Ministerstwa Finansów z dnia 28 lipca 2010 r.
o Nowe zasady odliczenia podatku naliczonego związanego nieruchomością wykorzystaną zarówno do prowadzenia działalności gospodarczej jak i do celów prywatnych.
o Zmiany w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem samochodów osobowych oraz paliwa do ich napędu.
o Nowe zasady opodatkowania okazjonalnych przewozów świadczonych przez przewoźników zagranicznych.
o Zmiany w zakresie zasad opodatkowania przesyłu gazu, energii elektrycznej, cieplnej i chłodniczej przez sieci dystrybucji.
5. Problemy bieżące
o Czy można dochodzić nadpłat w związku z wyrokiem TSUE z 30 września 2010 r. dotyczącym importu usług?
o Potwierdzenie odbioru faktury korygujacej – czy polskie przepisy są zgodne z prawem wspólnotowym?
o Czy bony podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (wyrok ETS w sprawie Astra Zeneca)
o Zakres zastosowania art.108 ustawy (tzw. puste faktury) obecna praktyka. Czy przepis ten dotyczy również faktur wewnętrznych?
Wykład poprowadzi:
Justyna Zając-Wysocka - Dyrektor Departamentu Doradztwa Podatkowego MISP, Radca Prawny, Doradca Podatkowy absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego, wieloletni współpracownik polskich i międzynarodowych firm doradczych. Specjalizuje się w obsłudze podmiotów gospodarczych w zakresie doradztwa prawno-podatkowego oraz obsługi sporów podatkowych. Interesuje się opodatkowaniem spółek kapitałowych oraz procedurą sądowo-administracyjną. Jest autorką licznych publikacji eksperckich z zakresu prawa podatkowego oraz uznanym wykładowcą problematyki podatku od towarów i usług.